Чтобы рассчитать таможенные платежи при ввозе автомобилей, можно воспользоваться сервисом автоматического расчета платежей.
При таможенном оформлении автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, взимаются следующие виды таможенных платежей:
В соответствии с положениями ТК ЕАЭС автомобили, ввозимые физическими лицами для личного пользования, рассматриваются как товары. Поэтому при их таможенном оформлении взимаются таможенные сборы за таможенные операции по следующим ставкам:
+-------------------------------------+---------------------+ ¦ Таможенная стоимость, руб. ¦ Ставка сборов, руб. ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ до 200 тыс. включительно ¦ 775 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 200 тыс. 01 коп. до 450 тыс. ¦ 1 550 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 450 тыс. 01 коп. до 1200 тыс. ¦ 3 100 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 1200 тыс. 01 коп. до 2700 тыс. ¦ 8 530 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 2700 тыс. 01 коп. до 4200 тыс. ¦ 12 000 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 4200 тыс. 01 коп. до 5500 тыс. ¦ 15 500 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 5500 тыс. 01 коп. до 7000 тыс. ¦ 20 000 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 7000 тыс. 01 коп. до 8000 тыс. ¦ 23 000 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 8000 тыс. 01 коп. до 9000 тыс. ¦ 25 000 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 9000 тыс. 01 коп. до 10000 тыс. ¦ 27 000 ¦ +-------------------------------------+---------------------+ ¦ от 10000 тыс. 01 коп. и более ¦ 30 000 ¦ +-------------------------------------+---------------------+
Постановление Правительства РФ от 26.03.2020 N 342 "О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров".
При таможенном оформлении автомобилей, не облагаемых таможенными пошлинами, налогами (ввозимых беженцами и вынужденными переселенцами), таможенные сборы за таможенные операции не уплачиваются. Письмо ФТС РФ от 20.04.2005 N 01-06/12388 "О таможенных сборах за таможенное оформление".
В случае ввоза физическими лицами на таможенную территорию автомобилей для личного пользования применяются единые ставки таможенных пошлин, налогов.
Порядок применения единых ставок пошлин, налогов в отношении таких автомобилей установлен Таблицей 2 Приложения 2 к Решение Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 "Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования".
Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от года выпуска автомобиля, а также от рабочего объема двигателя.
Новыми автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет. Единые ставки в отношении новых автомобилей иностранного производства зависят от стоимости автомобиля и (или) объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом (таблица 2 Приложения 2 к Решение Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107):
+----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ Стоимость автомобиля ¦ Единая ставка (% от таможенной ¦ ¦ ¦ стоимости либо в Евро/1 куб.см ¦ ¦ ¦ рабочего объема двигателя) ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ Не превышает 8500 евро в эквиваленте ¦ 54%, но не менее 2,5 Евро/1 куб.см ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ более 8500 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 16700 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 3,5 Евро/1 куб.см ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ более 16700 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 42300 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 5,5 Евро/1 куб.см ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ более 42300 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 84500 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 7,5 Евро/1 куб.см ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ более 84500 евро в эквиваленте, но не ¦ ¦ ¦ превышает 169000 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 15 Евро/1 куб.см ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+ ¦ более 169000 евро в эквиваленте ¦ 48%, но не менее 20 Евро/1 куб.см ¦ +----------------------------------------+-------------------------------------+
При этом под стоимостью (в целях определения размера ставки пошлины) понимается цена, по которой такой или подобный автомобиль продается или предлагается для продажи при обычном течении розничной торговли. Цена определяется на основании данных, полученных от производителей автомобилей, а при отсутствии таких данных - на основании данных, указываемых в каталогах, информации иностранных организаций, осуществляющих продажу автомобилей, и иных независимых источников ценовой информации, имеющихся в распоряжении таможенного органа в отношении подобных автомобилей с учетом их комплектации и года выпуска.
Пересчет стоимости автомобилей, указанной в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации. В случае, когда определенная таким образом стоимость автомобиля меньше таможенной стоимости, таможенный орган будет использовать для целей определения ставок заявляемую таможенную стоимость.
Б/у автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло более 3 лет. Они в свою очередь делятся на 2 категории по году выпуска:
В эту категорию попадают б/у автомобили, как иностранного, так и российского производства, с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет. Единые ставки в отношении таких автомобилей зависят только от объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом:
+------------------------------------------------+--------------------+ ¦ Рабочий объем двигателя, куб.см ¦ Единая ставка, ¦ ¦ ¦ Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ не превышает 1000 куб.см ¦ 1,5 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 1000 куб.см, но не превышает 1500 куб.см ¦ 1,7 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 1500 куб.см, но не превышает 1800 куб.см ¦ 2,5 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 1800 куб.см, но не превышает 2300 куб.см ¦ 2,7 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 2300 куб.см, но не превышает 3000 куб.см ¦ 3 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 3000 куб.см ¦ 3,6 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+
+------------------------------------------------+--------------------+ ¦ Рабочий объем двигателя, куб.см ¦ Единая ставка, ¦ ¦ ¦ Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ не превышает 1000 куб.см ¦ 3 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 1000 куб.см, но не превышает 1500 куб.см ¦ 3,2 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 1500 куб.см, но не превышает 1800 куб.см ¦ 3,5 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 1800 куб.см, но не превышает 2300 куб.см ¦ 4,8 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 2300 куб.см, но не превышает 3000 куб.см ¦ 5 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+ ¦ более 3000 куб.см ¦ 5,7 Евро/1 куб.см ¦ +------------------------------------------------+--------------------+
Автомобили могут ввозиться на таможенную территорию РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами:
Лица, переселяющиеся на ПМЖ, могут воспользоваться таможенными льготами в течение 3 лет со дня первого въезда на территорию РФ с заявленной таможенным органам целью переселения на ПМЖ или получения вида на жительство либо постоянной регистрации по месту жительства в РФ.
Лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, могут воспользоваться таможенными льготами при въезде в РФ в течение 3 лет со дня получения статуса беженца или вынужденного переселенца при условии сохранения указанного статуса на момент таможенного оформления товаров.
В случае ввоза физическими лицами с территории Калининградской области на остальную часть таможенной территории РФ автомобилей, в отношении которых были предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, взимаются таможенные пошлины, налоги независимо от целей, обстоятельств и срока ввоза таких автомобилей.
Совокупный таможенный платеж - сумма таможенной пошлины, акциза, налога на добавленную стоимость (НДС), и иных налогов, взимание которых возложено на таможенные органы, и взимаемая без деления на источники (в сумме как для юридических лиц).
СТП включает в себя:
Случаи взимания таможенных платежей в отношении автомобилей для личного пользования в виде СТП установлены Приложением 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 "Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования":
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 утвержден утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств. Взимание утилизационного сбора осуществляет ФТС РФ.
Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с базовыми ставками и коэффициентами, указанными в постановлении и не взимается с транспортных средств, на которые ПТС выданы до 1 сентября 2012 г.
Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в российских рублях отдельными расчетными (платежными) документами по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства. Утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей.
Для подтверждения правильности расчета утилизационного сбора необходимо предоставить в таможенный орган следующие документы:
После проверки правильности исчисления утилизационного сбора и его поступления по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства таможенный орган проставляет в бланке паспорта отметку об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты и выдает плательщику приходный ордер, который заполняется в соответствии с порядком, определяемым Федеральной таможенной службой.
В случае уплаты утилизационного сбора в размере, который превышает сумму, подлежащую уплате, а также ошибочной уплаты утилизационного сбора, такой излишне уплаченный утилизационный сбор подлежит возврату плательщику (его правопреемнику, наследнику) по заявлению плательщика в таможенный орган, выдавший таможенный приходный ордер. Возврат производится по решению таможенного органа (общий срок рассмотрения заявления не может превышать 30 календарных дней со дня подачи заявления) на счет плательщика в валюте Российской Федерации.
Утилизационный сбор не уплачивается: